Waarom kan ik de BTW eigenlijk terugvragen? #
- Iedereen die spullen verkoopt aan anderen, is in feite ondernemer, net zoals een bakker die geld investeert in een oven en de oven gebruikt voor het bakken van brood dat hij vervolgens aan anderen verkoopt.
- Voor het brood dat de bakker aan anderen verkoopt, moet hij BTW rekenen, en deze BTW moet jij jaarlijks aan de belastingdienst afdragen.
- Aan de andere kant mag de bakker de BTW die hij heeft betaald over de spullen die hij nodig had voor zijn onderneming, zoals bijvoorbeeld de oven, terugvragen van de belasting. Jij meldt het totaal van jouw BTW-afdracht en teruggave in jouw BTW-aangifte.
- Voor iemand die zonnepanelen heeft laten installeren, werkt het net zo. Met de zonnepanelen wordt een product gemaakt (namelijk elektrische stroom) en dat product wordt aan anderen verkocht (namelijk aan de energieleverancier). Een deel van de stroom wordt weliswaar meteen in huis gebruikt, maar er blijft meestal een gedeelte over dat aan het stroomnet wordt teruggeleverd, en waarvoor jij een vergoeding krijgt. De vergoeding is het bedrag dat door de energieleverancier wordt afgetrokken van jouw stroomrekening.
- Daarom wordt iemand die zonnepanelen heeft, gezien als ondernemer. Als ondernemer moet jij in principe BTW afdragen over de stroom die je aan het net levert, en tegelijkertijd mag je de BTW die je hebt betaald over de zonnepanelen terugvragen van de belastingdienst.
Hoe kan ik zorgen dat de Belastingdienst mij als ondernemer ziet? #
Wil je worden beschouwd als een ondernemer en in aanmerking komen voor 21% BTW-teruggave op jouw investering in zonnepanelen? Dan dien je een BTW-nummer aan te vragen bij de belastingdienst. Dit BTW-nummer is essentieel voor het indienen van jouw BTW-aangifte. In deze aangifte moet je specificeren hoeveel BTW je hebt ontvangen van jouw ‘klant’, en hoeveel BTW je hebt betaald over jouw investering.
Het laatste is vrij eenvoudig: het betreft de 21% BTW op jouw zonnepaneleninstallatie. Echter, de hoeveelheid BTW die je hebt ontvangen van jouw ‘klant’ (de energieleverancier) is afhankelijk van de hoeveelheid elektriciteit die je hebt ‘verkocht’. Het bijhouden van de exacte hoeveelheid geleverde kilowatturen en de bijbehorende BTW-bedragen kan enige administratieve inspanning vergen. Het controleren van deze gegevens is evenzeer een uitdaging voor de belastingdienst.
Daarom heeft de belastingdienst een eenvoudige regel ingesteld: zij schatten het bedrag dat je aan BTW zou hebben ontvangen op basis van het vermogen van jouw zonnepanelen. Hoe meer vermogen je hebt geïnstalleerd, des te hoger de geschatte BTW-opbrengst zou zijn. Deze schatting staat bekend als het ‘forfait’, en bedraagt meestal slechts enkele tientjes. Voor systemen waarbij de zonnepanelen op het dak zijn geplaatst (en niet in het dak, zoals bij in-dak-systemen), berekent de belastingdienst het forfait op de volgende manier:
| Opwekvermogen in Wattpiek | Forfait |
| 0 – 1000 | €20 |
| 1001 – 2000 | €40 |
| 2001 – 3000 | €60 |
| 3001 – 4000 | €80 |
| 4001 – 5000 | €100 |
| 5001 – 6000 | €120 |
| 6001 – 7000 | €140 |
| 7001 – 8000 | €160 |
| 8001 – 9000 | €180 |
| 9001 – 10.000 | €200 |
In principe zou je elk jaar dat je stroom produceert met jouw zonnepanelen een BTW-aangifte moeten doen en het bijbehorende forfait aan de belastingdienst moeten betalen. Maar voor de belastingdienst wegen de extra administratieve lasten niet op tegen het bedrag dat ze zouden ontvangen. Daarom bestaat de ‘KleineOndernemersRegeling’, kortweg KOR. Volgens de KOR hoef je geen BTW-aangifte te doen als het bedrag dat je aan BTW zou moeten betalen (in ons geval: het forfait), te laag is. Daarom hoef je alleen in het eerste jaar na de installatie van de zonnepanelen één keer een BTW-aangifte te doen, zodat je de 21% over de aanschaf kunt terugkrijgen, minus het forfait. Voor de jaren daarna ben je vrijgesteld van BTW-aangifte.
Welke stappen moet jij nemen om de BTW op zonnepanelen terug te krijgen? #
Als eerste moet je een BTW-nummer aanvragen bij de belastingdienst. Als je al een BTW-nummer hebt omdat je al ondernemer bent en jouw partner niet, dan kan het soms handiger zijn om de installatie op naam van jouw partner te laten zetten. Jouw partner kan dan een BTW-nummer aanvragen. In dat geval moet ook de naam van jouw partner op het contract met de energieleverancier staan.
Op de website van de belastingdienst kun je een formulier invullen waarmee je alle stappen voor de BTW-teruggave over zonnepanelen in orde maakt.
